Estudio comparativo sobre la confidencialidad para el Intercambio Automático de Información (IAI) en Argentina y Uruguay

El objetivo principal del presente trabajo final de maestría (TFM) es analizar los obstáculos para implementar el acuerdo de Intercambio Automático de Información (IAI) entre Argentina y Uruguay.

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Detalles Bibliográficos
Autor principal: Caffieri, Mariela Soledad
Otros Autores: Martínez, Ricardo
Publicado: 2018
Materias:
Doble imposición
Acuerdos internacionales
Lavado de dinero
Acceso en línea:http://bibliotecadigital.econ.uba.ar/econ/collection/tpos/document/1502-1725_CaffieriMS
http://repositoriouba.sisbi.uba.ar/gsdl/cgi-bin/library.cgi?a=d&c=tpos&d=1502-1725_CaffieriMS_oai
Aporte de:
Repositorio Digital de la Universidad de Buenos Aires (UBA) de Universidad de Buenos Aires
id I28-R145-1502-1725_CaffieriMS_oai
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spelling I28-R145-1502-1725_CaffieriMS_oai2022-08-09 Martínez, Ricardo Caffieri, Mariela Soledad 2018 El objetivo principal del presente trabajo final de maestría (TFM) es analizar los obstáculos para implementar el acuerdo de Intercambio Automático de Información (IAI) entre Argentina y Uruguay. Como antecedente a la firma de dicho acuerdo en el año 2012 se suscribió el convenio para evitar la doble imposición entre Argentina y Uruguay, el cual comprende información de carácter confidencial relevante para la determinación, liquidación, implementación, control y recaudación de impuestos, así como también para el cobro y la ejecución de créditos tributarios o para la investigación o enjuiciamiento de asuntos tributarios. Producto del acuerdo se originaron diversas controversias originadas con motivo de las operaciones económicas y financieras que han realizado durante décadas muchos argentinos en Uruguay, considerando las particularidades que históricamente ha tenido el sistema legal, tributario y financiero uruguayo. El principal antecedente al IAI propuesto por la Organización para la determinación, liquidación, implementación, control y recaudación de impuestos, así como también para el cobro y la ejecución de créditos tributarios o para la investigación o enjuiciamiento de asuntos tributarios. Producto del acuerdo se originaron diversas controversias originadas con motivo de las operaciones económicas y financieras que han realizado durante décadas muchos argentinos en Uruguay, considerando las particularidades que históricamente ha tenido el sistema legal, tributario y financiero uruguayo. El principal antecedente al IAI propuesto por la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) es el acuerdo FATCA con Estados Unidos, del cuál Uruguay ha sido suscriptor. Argentina, no ha firmado dicho acuerdo dado que ha solicitado reciprocidad, la cual no fue otorgada. Sin embargo, tiene registradas 462 instituciones financieras en el portal del Internal Revenue Services (IRS). Para el análisis de la implementación del IAI de parte de cada país en necesario conocer la posición de los mismos ante el secretismo bancario y las normativas anti lavado de dinero; siendo las primeras una de las principales diferencias encontradas. 1502-1725_CaffieriMS http://bibliotecadigital.econ.uba.ar/econ/collection/tpos/document/1502-1725_CaffieriMS Doble imposición Acuerdos internacionales Lavado de dinero Estudio comparativo sobre la confidencialidad para el Intercambio Automático de Información (IAI) en Argentina y Uruguay http://repositoriouba.sisbi.uba.ar/gsdl/cgi-bin/library.cgi?a=d&c=tpos&d=1502-1725_CaffieriMS_oai
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